アパート建築で節税できる仕組みとは？節税可能な税金もご紹介

アパート建築によって、相続税や固定資産税などを節税することができます。
節税ができてさらに収益が得られれば、経営者にとって大きなメリットになります。
しかし、集客や収益がなければ、アパート経営は成り立ちません。
まずは、アパート建築で節税できる税金の種類と節税の仕組み、アパート建築で節税する際の注意点を押さえることが大切です。

アパート建築によって節税できる税金の種類と節税の仕組み

アパート経営によって節税できる税金は、「相続税」「固定資産税」「都市計画税」です。
相続税は、相続した不動産や現金などにかかる税金です。
現金を不動産に変えたり、相続した土地にアパートなどの建物を建築したりすることで、相続税を抑えることができます。
たとえば、相続した土地にアパートを建築することで、アパートに建築価格の50％ほどの固定資産税評価額がかかります。
現金のまま相続するよりも相続税評価額が下がるため、節税につながるのです。
土地にかかる相続税の場合も同様に、土地の評価額が減少することで相続税評価額が下がり、相続税を節税できます。
また、土地にアパートを建築することで、その土地は「住宅用地の特例」が適用されます。
その結果、標準評価額が下がり、固定資産税と都市計画税が節税できるという仕組みです。

アパート建築で節税する際の注意点

相続税の節税効果を得るためには、アパートを満室の状態で経営することが大切です。
建物の相続税評価額を算出する際、満室であればその分相続税を節税することが可能です。
長期にわたり満室を維持できるよう、アパートを経営する必要があります。
また、入念な収支計画を立てることも必要不可欠です。
収支計画を立てる際に注意点したいのが、初期費用や維持管理費、自己資金などを総合的に判断することです。
相続税を抑えるためにアパート建築をしたものの、いざ経営してみると収益と支出のバランスが悪く、赤字になってしまうこともあります。
アパートを建築する前に、収支計画をしっかり考えることが大切です。

アパート建築後に節税できる税金

アパート建築後に、損益通算を利用することで「所得税」と「住民税」を節税することができます。
損益通算とは、不動産所得が赤字になったとしても、赤字をほかの所得と相殺できる制度のことです。
たとえば、会社員が副業としてアパート建築をした場合、不動産所得の赤字分を給与所得から差し引くことができます。
その結果、給与所得のみのときよりも所得が少なくなり、所得税が節税できるという仕組みです。
また、アパート建築にかかった費用を一括で計上せず、減価償却することも可能です。
住民税も所得税と同様に、損益通算や減価償却をすることで節税効果が得られます。

まとめ

アパート建築をすることで、相続税や固定資産税、さらに建築後には所得税や住民税など、さまざまな税金を節税できます。
しかし、ノウハウがない状態でアパート経営をしても、空室が埋まらず収益が安定的に得られないなどのリスクがあります。
アパート建築で節税できる仕組みや経営方法を理解することが大切です。
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